مشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی اعاراض به مالیات ملک، مالیات کارتخوان، رسیدگی به تراکنشهای بانکی مالیات عملکرد و مالیات ملکمشاور مالیاتی
مشاور مالیاتی اعاراض به مالیات ملک، مالیات کارتخوان، رسیدگی به تراکنشهای بانکی مالیات عملکرد و مالیات ملککمیته 200/99/16 چگونه به گزارشات رسیدگی میکند؟
آیا هر گزارشی از دفتر مبارزه با فرار مالیاتی برگ تشخیص و جریمه در پی دارد؟ خیر، ابدا اینطور نیست. بخشنامه 200/99/16 بلافاصله پس از مشخص کردن اعضای کمیته رسیدگی به تراکنشهای بانکی و گردش حساب مشکوک، روش کار این کمیته را مشخص می‌نماید. اعضای این کمیته موظفند در ابتدا شرایط مودی را رصد نمایند. درواقع آنها قبل از احضار مودی و درخواست توضیحات، موظفند از وجود مشکل و عدم همخوانی در فعالیت‌های پولی و مالی او مطمئن گردند.
اعضای این کمیته قبل از دعوت از مودی و آغاز حسابرسی میزان تراکنشهای او را با اظهارنامه‌های مالیاتی از مودی و مالیات پرداختی او مقایسه می‌نمایند. اگر اکثریت اعضا کمیته اطلاعات واصله را با اظهارات و مالیات پرداختی مودی تا حد زیادی همسان یابند، حسابرسی انجام نخواهد شد. در این صورت کمیته عدم نیاز به احضار مودی در مورد تراکنش بانکی مشکوک به دفتر مبارزه با فرار مالیاتی گزارش میکند.
کمیته رسیدگی و دسته بندی مودیان در بررسی تراکنش های بانکی
قانون برای اجرای بهتر بخشنامه 200/99/16 برای بررسی تراکنشهای بانکی و گردش حساب مشکوک مودیان، ادارات دارایی را ملزم به تشکیل کمیته‌های تخصصی برای بررسی گزارشات دفتر مبارزه با فرار مالیاتی نموده‌است. در هر اداره کل این افراد عضو کمیته هستند:
- مدیر کل امور مالیاتی(رییس کمیته)
- معاون حسابرسی مالیاتی (دبیر کمیته)
- و سایر معاونین حسب مورد
- رییس امور حسابرسی مالیاتی ذی ربط یا مدیر حسابرسی
- نماینده دادستانی انتظامی مالیاتی
- مسئول حراست اداره کل
- روسای گروه حسابرسی
وظیفه این گروه با توجه به بند 1 بخشنامه 200/99/16 بررسی گزارشات واصله از دفتر مبارزه با فرار مالیات و پولشویی سازمان است. آنها موظفند پس از بررسی، نتیجه را به دفتر گزارش نمایند.
وظایف دفتر بازرسی مالیاتی، مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی
آقای وحید عزیزی رئیس این دفتر، وظایفش را در این عناوین خلاصه می‌نماید:
- بازرسی مالیاتی از وظایف این دفتر است.
- اصلی‌ترین نکته ماده 181 قانون مالیات مستقیم و دفتر بازرسی مالیاتی بررسی و رسیدگی پرونده‌های مرتیط با بازرسی مالیاتی است.
- پیگیری گزارشات مربوط به فرار مالیاتی یکی دیگر از وظایف این دفتر است. همچنین قانون مسئولیت ایجاد الگو‌های تشخیص فرار مالیاتی و پیگیری آن را نیز به دفتر مبارزه با فرار مالیاتی واگذار نموده است.
- رسیدگی به تراکنشهای بانکی مشکوک نیز یکی دیگر از وظایف مهم ای دفتر محسوب می‌گردد.
درواقع بخش مهمی از وظایف این دفتر را می‌توان شناسایی مودیان جدید و معرفی آنها به سازمان امور مالیاتی دانست. بخشی از این وظیفه با پایش اطلاعات بانکی و کنترل تراکنشهای بانکی انجام می‌گیرد.
در مورد رسیدگی به تراکنشهای بانکی در بخشنامه 200/99/16 نیز ماخذ اطلاعات، گزارش همین ارگان است. مسائلی مانند پایش حساب‌های بانکی و مالیات کارت به کارت نیز در حیطه کار همین دفتر است. این ارگان وظیفه نظارت بر رسیدگی به تراکنشهای بانکی را نیز بر عهده دارد و کمیته مربوط به این بخش در هر اداره امور مالیاتی موظف است نتیجه رسیدگی را به این دفتر گزارش نماید.
این دفتر موظف است اطلاعات را حداقل یکماه پیش از انقضای مهلت قانونی رسیدگی به سازمان گزارش نماید. با اینحال این تاخیر سبب عدم رسیدگی نمی‌گردد و پیگیری این گزارشات مشمول مرور زمان ماده 157 نیستند. ادارات امور مالیاتی تنها موظفند در صورت دریافت پس از موعد مقرر، آن را به معاونت فنی و حقوقی گزارش کنند.
چه سازمانی مسئول کنترل حساب‌ها و تراکنشهای بانکی است؟
همانطور که در خط اول این بخشنامه می‌بینیم، سازمان از تراکنشهای بانکی مشکوک ارسالی صحبت میکند. درواقع بحث نیز بر سر بررسی همین اطلاعاتیست که شخصی آنها را در اختیار ادارات کل امور مالیاتی قرار می‌دهد. این شخص حقوقی دفتر بازرسی مالیاتی، مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی نام دارد.
سازمان امور مالیاتی این دفتر را براساس اجرای آیین نامه اجرایی ماده 181 قانون مالیات مستقیم ایجاد نموده‌است. این ماده شرایط بازرسی مالیاتی از محل مودی را مشخص می‌نماید.
قانونگذار این ماده قانونی را در سال 1394 دستخوش تغییر نمود. در ماده 181 سابق، سازمان امور مالیاتی اعضایی را برای بازرسی و جمع آوری مستندات به محل اعزام می‌نمود. اما قانون جدید سازمان را موظف نمود تا واحدی تحت عنوان بازرسی مالیاتی در کشور ایجاد نماید. در تبصره چهار ماده جدید، وزارت اقتصاد سه ماه برای ایجاد این دفتر فرصت داشت. در نهایت نیز این دفتر تحت آیین نامه اجرایی موضوع تبصبره 4 ماده اصلاحی 181 قانون مالیات‌های مستقیم، تشکیل شد.
